——2023年9月19日在市十八届人大常委会第十五次会议上

主任、各位副主任、各位委员：

受市政府的委托，向市人大常委会报告2022年市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法律法规，市审计局对2022年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，围绕提高预算管理科学化、规范化水平，对市级91个一级预算部门全覆盖数据分析基础上，重点对6个部门及所属4个单位预算执行情况进行了审计。总体来看，全市财政预算执行情况总体较好，规范化程度不断提高，财政收支管理能力进一步增强。

——稳住财政收入基本盘,经济平稳持续发展。2022年全市财政预算执行情况总体较好，落实“稳中求进”高质量发展的要求，通过不断提升财政收支管理能力，实现经济平稳运行、各部门工作有序开展。

——强化统筹财政资源，重点民生保障有力。2022年为着力兜牢“六保”优先和民生改善等重点项目，牢固树立过紧日子思想，我市将“保民生”支出摆在财政保障的突出位置，切实保障民生底线，努力实现普惠民生。

——构建审计整改总体格局，整改成果更具成效。建立全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局。截至2023年7月，针对2021年度审计揭示的问题进行整改，推动完善制度措施14项，追责问责29人。

一、财政管理审计情况

（一）个别收入执收部门组织财政收入不够严格，部分财政配套衔接政策未落实。一是已开具的非税单据未及时催缴，未在当年形成收入，涉及金额372.31万元；二是未安排配套“建筑业市场主体培育奖励资金”130万元。

（二）预算编制及分配管理等方面还存在诸多薄弱环节，现代预算制度改革仍需向纵深推进。

1.预算编制不完整，未根据实际情况编制预算。一是未据实编制国有资本经营预算。二是当年发生债券发行费用403.06万元，未编入年初预算。三是未细化非税收入预算至末级科目。

2.预算分配不够科学合理，资金使用效益不高。一是继续为以前年度执行率低于50%的项目安排资金1779.19万元，当年继续结余资金1707.10万元。二是资金预留在市财政局预算相关科室，未拨付到具体项目和部门。截至年末，仍有21286.25万元仍未形成支出。

3.预算绩效运用质量不高，管理较为薄弱。一是绩效目标设置不合理，16个项目未具体量化绩效目标，未能反映项目具体情况等。二是绩效评价结果运用质量不高，未对上年度大量结余资金的项目核减本年预算，当年继续结余资金。

二、市直部门预算执行审计情况

（一）财经纪律执行不严格。

1.落实中央八项规定精神和过紧日子要求方面。15个部门三公经费、会议费等开支呈现上升趋势；3个部门无来访单位公函列支公务接待费，或陪餐人员数量超过规定标准，涉及资金10.12万元；4个部门公务用车维修无明细，或公车使用无审批记录，涉及资金0.93万元。

2.部门职责履行方面。2个部门未落实行政处罚决定、欠缴收入未申请强制执行，涉及资金79.94万元；2个部门拨付资金后未跟进监督，造成资金二次沉淀，涉及资金165.95万元。

3.非税收入征缴方面。3个部门未征收基础设施配套费、耕地开垦费等非税收入195.53万元；1个部门退还费用不及时，涉及资金3069.40万元；1个部门滞留执行款未及时退回，涉及资金5995.23万元。

（二）政府采购管理存在薄弱环节，内部控制执行不到位。

1.未履行政府采购手续。4个部门存在未按规定公开招投标、化整为零规避公开招投标、未在电子卖场采购物品等行为，涉及资金252.90万元。

2.程序或合同等材料不规范。5个部门部分采购项目未严格执行采购程序，或招投标文件、合同条款不规范，涉及资金3906.69万元。

3.超需求采购造成资金浪费。1个部门存在采购数量超出实际需求等问题，涉及资金72.76万元。

（三）预算绩效管理不精准，财务基础工作不扎实。4个部门超预算或无预算列支、虚列多列费用等，涉及资金9746.65万元；2个部门预算编制不合理，多编支出预算导致部分项目结余占比大，涉及资金6084.81万元。

三、重大项目和重点民生资金审计情况

（一）重大项目审计情况。

1.新增政府专项债券项目审计情况。1个项目因手续不完善尚未开工建设，财政部门仅收回专项债券本金，未收回当期所产生的利息357.51万元。1个项目超建设进度支付债券资金2651.15万元。6个项目因前期准备不充分，手续不健全或未开工，未使用政府专项债券195158.86万元。

2.地铁沿线开发建设审计情况。一是多计地上附着物、停产停业补偿费等1730.45万元。二是多计土地奖励费用12.49万元。三是多计土地租赁费16.42万元，其中多付土地租赁费1.81万元。

3.部分工程建设手续及造价控制情况。重点审计了7个市政项目和东西营安置区、健康驿站2个建设项目结算情况，发现主要问题有：一是招标管理不规范。二是合同管理存在漏洞。三是工程造价控制不严。四是建设项目管理存在瑕疵。

（二）重点民生审计情况。

1.疫情防控事项及资金管理使用情况。发现的主要问题：一是2个单位购买150.30万元设备超过一年以上未使用；6个单位接收的127.17万元设备长期未使用或使用率低。二是核酸检测工作开展不严谨。三是隔离场所管理不到位。对所有酒店按全部房间兜底价格一刀切式补偿，未根据实际入住人数等情况区别补偿。

2.民营经济高质量发展财政扶持政策落实情况。发现的主要问题：一是文件制定不够严谨，“两化融合项目”在不同的政策文件中执行不同的奖励标准。二是未及时兑现企业扶持政策。

3.乡村振兴政策措施落实情况。发现的主要问题：一是项目推进缓慢，未完成预期目标。二是审核不严，职责履行不清。三是资金、资产闲置与未及时拨付现象并存。四是手续不健全、统计信息不准确。

4.其他民生审计情况。发现主要问题：一是供热管理管控不足。部门主管责任履行不到位，未与供热企业签订特许经营协议；未建立供热补贴台账，无法完整反映每家供热企业年度供热季应补、已补、未补资金情况。二是政策性农业保险监督不严。未通过公开招标确定承保机构；方案制定不完善；投保审核把控不严；未严格按要求开展承保工作；价格采集存在内控风险；对保险公司监管不足。三是保障性住房管理不到位。无偿出借国有直管公房3套，面积492.82平方米；72套国有直管公房未办理产权登记；未及时清退22户不符合公共租赁住房资格条件的租户。

四、国有资产管理审计情况

（一）行政事业单位国有资产审计情况。一是账实不符。5个部门（单位）652.38万元资产未登记固定资产账；二是超标准配置与资产低效闲置现象并存。人均电脑配备比超过要求的1.5:1。三是未按规定程序处置房产、设备等资产。

（二）企业国有资产审计情况。

1.资产管理有待加强。一是未及时催缴收入。3家企业对外出租13处房产，未及时收取房屋租金；1家企业未及时收取土地转让价款。二是会计核算不实。1家企业自建27181.08万元房产已投入使用，未及时结转至固定资产账；2家企业42675.37平方米房屋，未办理国有资产产权登记；4家企业33759.11平方米房屋、489641.40平方米土地，未登记入账。

2.对外投资管理粗放。3家公司对外投资未经审批或投资早于批复日期，涉及金额11940万元。2家公司对外投资9845.05万元，未取得收益。

（三）国有自然资源资产审计情况。

1.耕地保护制度落实不严。全市10860亩永久基本农田存在“非农化”“非粮化”问题，9972亩永久基本农田上植被覆盖类型为林木、草本。

2.部分区域生态环境风险隐患仍未消除。有3条黑臭水体未采取治理措施；6处河道管理范围内种植树木、高杆农作物、芦苇等，1处河道坡堤种植蔬菜，未采取措施进行清理。

3.相关手续及资金管理使用不严格。一是用地程序及手续方面：1个部门批复的4个临时用地项目，签订临时用地协议不符合相关规定；39个临时用地项目的土地复垦方案未向土地复垦义务人出具审查意见书。二是资金管理使用方面：1个部门未对1家用地单位征收耕地开垦费58.94万元；1个项目由项目所在镇代缴土地复垦保证金53.2万元；森林植被恢复项目超项目概算160.39万元，且未按规定程序报批；森林抚育项目选择地中含有基本农田339亩，损失浪费资金3.5万元；补植苗木的养护未满1年即全额拨付合同金额。

五、审计建议

针对发现的问题，提出以下改进建议：

（一）进一步深化财政体制改革。深化全口径预算管理，强化“四本预算”衔接，增强公共财政统筹能力，积极推进零基预算。严格规范财政代编预算，防止年中追加过高。把过紧日子要求作为预算安排的基本原则，构建从预算源头控制到末端治理的长效机制。健全完善减税降费、助企纾困措施，更好发挥惠企利民功效。

（二）进一步强化财政绩效管理。落实财政管理的主体责任，突出绩效导向，加强穿透式监管。完善全覆盖预算绩效管理体系，对政策、项目、资金实行全周期跟踪问效。推进项目资金实质性整合，强化结转结余资金管理，盘活沉淀存量资金。全面整合国有资产管理职能，加大闲置资产处置力度，从严控制新添资产。

（三）进一步强化预算刚性约束。压实部门预算管理主体责任，督促将全部收入和支出依法纳入预算，切实提高预算编制的科学性与准确度，强化预算刚性执行，完善以项目为核心的预算管理模式，加强项目产出和绩效管理。加强一般性支出和“三公”经费管理，对财政资金损失浪费问题追责问责。

（四）进一步加大审计整改工作力度。深入贯彻落实中办、国办关于建立健全审计整改长效机制的意见，夯实被审计单位的整改主体责任，压实主管部门的监督管理责任，强化审计机关的督促检查责任。加强审计机关与纪检监察机关、巡视巡察机构以及有关部门的联动，完善审计整改约谈和责任追究机制，对拒不整改、敷衍整改、虚假整改以及督促整改不力的，严肃问责。