关于胶州市2021年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

未履行政府采购手续、采购手续滞后等问题屡审屡犯。25个单位（部门）自2019至2021年连续三年对相同采购事项编制的采购预算均未执行，共计97项，涉及金额3165.61万元。42个部门网上超市订单合同未录入管理平台备案，验收结果未公开，涉及采购事项2879笔，金额5666.82万元。13个单位（部门）存在未定点采购办公耗材、拆分项目规避招标等6类问题，涉及金额1193.88万元。

二、部门预算执行和其他财政收支审计情况

（一）财务核算方面。经抽审，17个单位（部门）存在费用支出无明细、往来款长期未清理等20类问题，涉及金额2953.52万元。

（二）项目资金管理方面。经抽审，3个项目未经验收先行支付款项250万元；9个项目存在未完成年度绩效目标、部分项目内容未实施、未及时付款、未及时完成、超需求申请资金等问题，造成项目资金821.82万元闲置低效；向不符合奖励资金发放政策的19名退休工人，发放城镇失业无业独生子女父母计划生育奖励资金8.83万元；抽审发现，4名现职公务员投保政策性农业保险，其中1人以他人名义投保政策性种植保险，涉及财政补贴资金0.19万元，并获得理赔款0.54万元。

三、重大项目和重点民生资金审计情况

（一）政府实事工程审计情况

未编制县道规划，未协助镇政府编制镇道、村道规划；未制定镇（街）和村（社区）在农村公路管理方面的权力和责任清单；未按要求编制公共体育设施布局规划、建设规划；经抽审，“长期护理保险智能服务平台项目”超期完工；“优化公共服务体系”项目建设内容与实事目标不符，该项目应于2021年11月24日前完成施工建设，截至审计日，仍有2330㎡场地未完成改造、90个健身设施尚未安装；部分健身器材超期服役，经抽审有2043件器材使用年限超过8年；2个村（社区）项目因场地基础下沉、占用农用地，变更安装地址或拆除；19个行政村未建设建身广场。

（二）重点项目建设审计情况

1.建设管理不规范。9个项目存在重复论证、未按程序立项、预算控制价编制滞后等6类问题。

2.项目管控不力。5个项目存在施工图未完成先行施工、未按招标要求施工、现场人员未有效履责等4类问题；10个项目存在重复施工、未按期完工、未按图纸要求施工等3类问题。

3.工程计量及验收不严格。9个项目存在计费方式不准确、未按约定扣减费用、收费标准与合同约定不一致等6类问题。

（三）优化营商环境审计情况

1.未及时公布清单。“一次办好”事项清单未按照省实施方案要求及时公布。

2.未实现限期办结。121项审批业务办理时间超出承诺期限，“关于公园大道建设工程规划许可业务”审批事项办理时间长达84个工作日。

3.未及时落实奖励资金。未及时向96家符合奖励政策的企业落实3项奖励政策，涉及资金1785万元。

（四）医疗卫生健康事业发展审计情况

1.医疗卫生行业规划方面：截至审计日，健康服务共同体尚未实现一体化运行。财务未统筹，未成立财务统一管理、集中核算的结算中心；供应未统筹，未实现药品耗材统一管理、统一采购配送、统一支付；人员未统筹，未统一基层医疗卫生机构编制、人员收入考核；资源未统筹，未共享床位、号源、设备等资源。

2.医疗卫生人才队伍体系和保障提升建设方面：截至审计日，全市基层医疗机构实有卫生人员、专兼职精神科医生、妇幼保健机构人员、乡医人员配备不足，均未达到配备标准。经抽审，全市16家村卫生室不提供中医药服务，未达100%的规定要求；5家卫生院提供中医诊疗服务分别占年度总诊疗量1.66%、1.46%、0.44%、5.5%、1.3%，远低于30%的规定要求。基本公共卫生服务项目中，老年人健康管理等3项服务未达规定目标。13个急救站建筑面积、9个急救站人员配备低于规定标准，50.42%的院前急救医护人员非专职急救人员，承担其他工作超出急救工作任务。

3.医疗基金使用及管理方面：经抽查2种药品未及时调出医保统筹范围；3种限定类药品和部分中药饮片超医保统筹使用范围；3种应纳入医保统筹范围而由患者自费；2种耗材超出最高进货价；7个项目计数超出住院时长，对80人次多收取费用0.89万元。

（五）综合行政执法审计调查情况

1.执法数据统计不实。经抽审，2018年2月上报的违建治理统计数据中，有13项违建事项为以前年度处罚事项，占当月上报面积的68.6%；该年度有13处违建占地面积统计数据与处罚文书数据不一致，且无有效数据来源；2018年至2020年户外违法广告摸排台账、2018年至2019年22家户外广告申请档案缺失。

2.综合执法处置不到位。经抽审，2018年度对6处无审批大型户外广告、3处审批到期后未延期户外广告，未及时处置； 2018年1月至2020年8月未对罚没物品出入库情况进行登记；违反安全管理要求将罚没农药存放于闲置工厂仓库内。

（六）应急物资储备及管理使用审计情况

1.应急物资储备规划及相关管理机制不健全。未按照应急物资保障职责分工制定全市应急物资储备计划、品种、规模等；未建立应急物资共用共享和协调机制，未制定生活类救灾物资相关管理制度，未建立自然灾害应急救灾物资或设备征用补偿机制。

2.应急物资管理不规范。洪涝灾害防御物资储备仍有缺口，实际储备物资少于测算应储备数量；用于防御水旱灾害的应急供水车、净水设备等未进行储备；道路应急抢修机械、防汛用车、防汛物资紧急调用事项均未与物资方签订合同或协议，存在应急事件发生时无法及时调用风险。

（七）粮食储备领域审计情况

1.储备粮规模方面：成品粮储备规模不足，未达到15天应急储备能力要求。轮换计划下达不及时，2家代储企业未按规定提报代储储备油轮换计划和轮换台账。

2.储备粮购销方面：粮食出入库核算管控存在漏洞，会计账与保管账不符、损耗核算账账不符、库存年度结转不衔接、出入库核算账账不符、总账明细账不符等问题仍然存在。经抽审，承储企业未经审批在4个自然年度提前轮换储备粮共计9671.39吨；有6个自然年度未经批准擅自调整轮换仓位和数量，实际轮换与计划批复不相符。向个人零收小麦，在无采购价差依据的情况下，部分小麦同一天出现8个不同价格。

3.储备粮存储经营方面：储存管理不规范，储备油未专罐管理、储备粮和商品粮混存、新陈粮混存、超仓容存放、成品粮存放不合规、未按期出具质检报告等问题仍然存在。

四、国有资产管理审计情况

（一）行政事业性国有资产审计情况。经抽审，有9个单位（部门）、4个镇（街）及功能区存在资产未入账、未及时核销等4类问题，涉及资金370.58万元；4个单位（部门）、3个镇（街）及功能区存在资产管控不到位、未经审批处置资产等5类问题； 1个部门和1个办事处存在购置资产闲置问题，涉及资金19万元。

（二）国有企业资产审计情况。经抽审，3家国有企业对外出租7处房屋和6套网点面积共计11021.34㎡，未经市国资部门审批；116套网点未纳入资产管理；120套房产租金收入639.98万元未纳入资产所属公司进行收入核算。

（三）自然资源资产审计情况。

1.土地管理使用方面。经抽审，有3个镇（街）耕地保护责任目标未完成，违法占用耕地案件查处率、违法占用永久基本农田案件查处率、基本农田保有量未达标；基本农田撂荒、种树、建设占用等问题依未得到有效解决；高标准农田管护不到位，2020年6月所移交管护高标准农田新建项目设施中，有3口机井通电设施已毁损、1口机井未通电使用；10宗建设用地存在批而未供情况，面积192亩；11宗建设用地供而未用，面积277.96亩。

2.污染防治方面。固体废弃物仍未体系化防治。截至审计日，市环保局未制定工业固体废物污染环境防治工作规划；一般工业固体废物未实行申报登记，全市产生工业固体废物的单位及数量，工业固体废物种类、数量、流向、贮存、利用、处置等均未摸排。大气污染防治仍需加强。抽查中云办事处发现，未建立施工工地扬尘管控清单、整治台账，未实现扬尘污染动态监管。截至审计日，该处所实施的老旧小区整治改造工程，均未进行供暖管网升级改造，30个要求整治的小区中，25个仍未实现集中供热，集中供热率为16.7%。农村安全饮水目标未全面落实。抽查里岔镇发现，里岔镇101个村庄，仅有22个村使用集中供水，43个村接入规模化集中供水，36个村仍未接入规模化集中供水管网。

五、加强和改进财政财务管理的意见

从审计情况看，上述问题产生的原因主要是部分单位工作落实不到位、预算缺乏硬约束、审计整改不彻底。为此，审计建议：

（一）推动财政调控政策更加有效。进一步优化财政支出结构，重点支持科技攻关、生态环保、区域战略、乡村振兴等政策领域发展；强化预算绩效管理，加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，提升支出的科学化和精细化水平；深化财政体制改革，推进与镇（街）财政管理体制分配关系改革，促进优化资源配置，强化财政保障作用。

（二）完善民生保障机制。加大资金投入和支出监管力度，扎实办好“民生实事”，推进完善就业优先、营商环境优化、公共卫生体系建设等民生保障机制，加快补齐教育、医疗、应急保障等民生供给短板。

（三）提升国有资源监管力度。持续深化国资国企改革，建立健全决策和风险防控机制，加强对经营业务、投资项目的监管，着力提升核心竞争力，推动国有资本和国有企业做大做优做强。坚持保护好资源环境生命线，健全生态环境保护工作责任体系，巩固污染防治攻坚战成果，严肃查处违法违规行为。

2022年8月5日